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前言

基础篇

 

第一章、加拿大税制概论

第二章、所得税管理的规则及程序

第三章、税务居民与非居民

第四章、各类收入的申报

第五章、各类减扣(deductions

         及顶税金(tax credits

第六章、所得税主要表格(2008)的填写

新移民篇

 

第七章、移民第一年的报税

第八章、海外资产申报

第九章、资金转移到加拿大的风险及控制

第十章、移民“登陆”前的准备工作

经商篇

 

第十一章、生意费用及资产折旧

第十二章、有限公司税务

第十三章、工资税(Payroll

第十四章、联邦销售税(GST

第十五章、省级零售税(PST

第十六章、生意查税,罚款,及上诉

第十七章、其它经商税务

第十八章、胡商赢历史性税务案

附录

 

2008年个人所得税税率

2008年个人所得税联邦顶税金金额

2004-2009CPP贡献率

2004-2009EI贡献率

2009年公司所得税税率

/地区PST税率

表格索引

 
Tax Appeals: Models and Approaches - Sean Hu
Canadian Tax Case Law - Sean Hu

《加拿大税务大全》

第五章

各类减扣(Deductions)及顶税金(Tax credits)

一、“减扣”与“顶税金”(Deductions vs. Credits)

“减扣”与“顶税金”之分
“减扣”的减税效果
“顶税金”的减税效果
税法为什么要区分“减扣”与“顶税金”
可退税(Refundable与不可退税(Non-refundable)顶税金之分
联邦与各省/地税务规则的一致性

二、税表列出的可减扣的项目

三、注册退休储蓄计划(RRSP deduction)

RRSP在税务上的意义
可申报减扣的RRSP金额
“买房计划”和“终生学习计划”
(The Home Buyers’ Plan and the Lifelong Learning Plan)
贡献RRSP的有效时间
“未用RRSP贡献”(unused RRSP contributions)的限额
RRSP的转入(transfers)

四、其它退休计划(Other Retirement Plans)

注册退休金计划(Registered Pension Plan)
加拿大退休金计划(Canada Pension Plan)

五、小孩照看费(Child Care Expenses

基本条件的限制
可减扣金额上的限制
符合条件的照看服务
提供服务的个人或团体
其它规则

六、搬家费(Moving expenses)

七、其它年份的亏损(Losses of Other Years)

非资本亏损(Non-capital Loss)
资本亏损(Net capital loss)
生意投资亏损(Business investment loss)
有限合伙亏损(Limited Partnership Loss)

八、不可退税的顶税金(Non-Refundable Tax Credits)

可换成顶税金的金额
顶税金换算的规则
税表列出的不可退税的顶税金

九、按人头计算的金额

基本个人金额(Basic personal amount)
年龄金额(Age amount)
配偶金额(Spouse or common-law partner amount)
特定依附人金额(Amount for an eligible dependent)
小孩金额(Amount for children)
体弱依附人金额(Amount for infirm dependents)
看护金额(Caregiver amount)
加拿大雇佣金额(Canada employment amount)
退休金收入金额(Pension income amount)

十、按实际开销申报的金额

公交金额(Public transit amount)
儿童健身金额(Children’s fitness amount)
收养费用(Adoption expenses)
学生贷款利息的支付(Interest paid on student loans).
学费,教育及书本金额(Tuition, education, and textbook amounts)
医药费金额(Medical expenses)
其他依附人医药费金额(Allowances amount of medical expenses for other dependents)
捐款与赠与(Donation and gifts)
联邦政治捐献(Federal political contributions)
劳工基金顶税金(Labor-sponsored funds tax credits)
联邦股息顶税金(Federal dividends tax credit)
海外雇佣顶税金(Overseas employment tax credit)
联邦外国税顶税金(Federal foreign tax credit)

十一、配偶及依附人转让金额

配偶转让金额(Amounts transferred from your spouse or common-law partner)
子女转让的学费,教育,书本金额
(Tuition, education, and textbook amounts transferred from a child)

十二、可退税的顶税金(Refundable Tax Credits)

可退税的医药费(452行,Refundable medical expense supplement)
劳动收入税务福利(453行,Working income tax benefit)
GST津贴(Goods and Service Tax Credit)
省或地区顶税金 (479行,Provincial or territorial credits)

 
 
 
 
胡商简历
 
电视《胡商谈税》
税务讲座
专题税务文章
个人税率
个人顶税金额
公司税率
销售税率
CPP/EI贡献率
常见税表编号
加拿大税局网站
 
 
 

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2009